מדרגות מס - על מה ולמה?
במדינת ישראל, מחושב המס על הכנסתנו בצורה מדורגת / פרוגרסיבית, מה שאומר שככל שסך ההכנסה גבוה יותר, כך גם גדלים אחוזי המס אותם נשלם בעבור הכנסה זו.
המטרה בקביעה הזו היא לצמצם פערים חברתיים בכך שיוקל נטל המס מעל השכבות החלשות אשר הכנסתן נמוכה.
גובה מדרגות המס מתייחס להכנסה השנתית הכוללת של האזרח. יחד עם זאת, מקובל להתייחס למדרגות המס בחישוב חודשי. מעת לעת מעדכנת הממשלה את מדרגות המס ובשנים האחרונות בעקבות המלצת ועדת רבינוביץ', החל תהליך להפחתת מדרגות המס, כולל מס שולי מירבי מ-48% בשנת 2007 עד ל-44% בשנת 2010.
כיצד מחושבת מדרגת המס אותה אנו משלמים?
להלן טבלת מדרגות המס לשנת 2008:
השכר החודשי אחוז המס
עד לשכר של 4,390 ש"ח 10%
4,391 ש"ח עד 7,810 ש"ח 16%
7,811 ש"ח עד 11,720 ש"ח 26%
11,721 ש"ח עד 16,840 ש"ח 33%
16,841 ש"ח עד 36,260 ש"ח 35%
שכר הגבוה מ-36,260 ש"ח 47% על כל שקל נוסף
ההכנסה החודשית שלנו, תחולק לסכומים על פי מדרגות המס וכל חלק יחושב על פי מדרגת המס שלו. לדוגמא - אדם המשתכר 15,000 ש"ח, יחושבו מיסיו בצורה זו:
סכום השכר למדרגה השכר המצטבר אחוז המס סכום המס
4,270 ש"ח 4,270 ש"ח 10% 427.00 ש"ח
3,330 ש"ח 7,600 ש"ח 21% 699.30 ש"ח
3,810 ש"ח 11,410 ש"ח 29% 1,104.90 ש"ח
3,590 ש"ח 15,000 ש"ח 35% 1,256.50 ש"ח
סה"כ 15,000 ש"ח 23.25% 3,487.70 ש"ח
המס השולי של אזרח זה הוא 35%. מס שולי = דרגת המס של האזרח על השקל האחרון של הכנסתו. (שכר של 5000 ש"ח יהיה במס שולי של 21%).
מסך המס הכולל אותו אמור לשלם האזרח, מקזזים את ההקלות המגיעות לו בחוק בגין נקודות הזיכוי האישיות שלו. כל אזרח זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, כאשר מצבים שונים אם אישיים ואם כלכליים (מגובים באישורים המתאימים) יזכו בנקודות זיכוי נוספות והנחה נוספת במיסוי. ההקלה בעבור כל נקודת זיכוי עומד על סך של כ-170 ש"ח.
חשוב לציין כי לעיתים, מבקשת המדינה מיסים מהאזרח הגבוהים מאלו אותם אמור לשלם בפועל. יחד עם זאת, מאפשרת המדינה לכל אזרח לבקש תיאומי מס בכדי לוודא שגובה מדרגת המס שנקבעה אכן מותאמת לשכר, או לחילופין, לבצע החזרי מס של עד 7 שנים אחורה, במקרים בהם נגבו בפועל סכומים גבוהים מהנדרש על פי חוק.
במדינת ישראל, מחושב המס על הכנסתנו בצורה מדורגת / פרוגרסיבית, מה שאומר שככל שסך ההכנסה גבוה יותר, כך גם גדלים אחוזי המס אותם נשלם בעבור הכנסה זו.
המטרה בקביעה הזו היא לצמצם פערים חברתיים בכך שיוקל נטל המס מעל השכבות החלשות אשר הכנסתן נמוכה.
גובה מדרגות המס מתייחס להכנסה השנתית הכוללת של האזרח. יחד עם זאת, מקובל להתייחס למדרגות המס בחישוב חודשי. מעת לעת מעדכנת הממשלה את מדרגות המס ובשנים האחרונות בעקבות המלצת ועדת רבינוביץ', החל תהליך להפחתת מדרגות המס, כולל מס שולי מירבי מ-48% בשנת 2007 עד ל-44% בשנת 2010.
כיצד מחושבת מדרגת המס אותה אנו משלמים?
להלן טבלת מדרגות המס לשנת 2008:
השכר החודשי אחוז המס
עד לשכר של 4,390 ש"ח 10%
4,391 ש"ח עד 7,810 ש"ח 16%
7,811 ש"ח עד 11,720 ש"ח 26%
11,721 ש"ח עד 16,840 ש"ח 33%
16,841 ש"ח עד 36,260 ש"ח 35%
שכר הגבוה מ-36,260 ש"ח 47% על כל שקל נוסף
ההכנסה החודשית שלנו, תחולק לסכומים על פי מדרגות המס וכל חלק יחושב על פי מדרגת המס שלו. לדוגמא - אדם המשתכר 15,000 ש"ח, יחושבו מיסיו בצורה זו:
סכום השכר למדרגה השכר המצטבר אחוז המס סכום המס
4,270 ש"ח 4,270 ש"ח 10% 427.00 ש"ח
3,330 ש"ח 7,600 ש"ח 21% 699.30 ש"ח
3,810 ש"ח 11,410 ש"ח 29% 1,104.90 ש"ח
3,590 ש"ח 15,000 ש"ח 35% 1,256.50 ש"ח
סה"כ 15,000 ש"ח 23.25% 3,487.70 ש"ח
המס השולי של אזרח זה הוא 35%. מס שולי = דרגת המס של האזרח על השקל האחרון של הכנסתו. (שכר של 5000 ש"ח יהיה במס שולי של 21%).
מסך המס הכולל אותו אמור לשלם האזרח, מקזזים את ההקלות המגיעות לו בחוק בגין נקודות הזיכוי האישיות שלו. כל אזרח זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, כאשר מצבים שונים אם אישיים ואם כלכליים (מגובים באישורים המתאימים) יזכו בנקודות זיכוי נוספות והנחה נוספת במיסוי. ההקלה בעבור כל נקודת זיכוי עומד על סך של כ-170 ש"ח.
חשוב לציין כי לעיתים, מבקשת המדינה מיסים מהאזרח הגבוהים מאלו אותם אמור לשלם בפועל. יחד עם זאת, מאפשרת המדינה לכל אזרח לבקש תיאומי מס בכדי לוודא שגובה מדרגת המס שנקבעה אכן מותאמת לשכר, או לחילופין, לבצע החזרי מס של עד 7 שנים אחורה, במקרים בהם נגבו בפועל סכומים גבוהים מהנדרש על פי חוק.
